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22:["$","tr","6",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Custos de constituição"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Praticamente zero"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"€360 (empresa na hora) ou custos notariais"}]]}]
23:["$","tr","7",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Encerramento"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Simples (cessação de atividade)"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Liquidação societária (mais complexo)"}]]}]
24:["$","div","8",{"className":"mt-4 rounded-xl border-l-4 border-primary bg-primary/5 px-5 py-4 text-sm leading-relaxed","children":"Quando faz sentido a Unipessoal? Quando os lucros são elevados e a taxa de IRS marginal (28%, 37% ou 45%) supera claramente o IRC + distribuição de dividendos. Muitos contabilistas recomendam ponderar a mudança a partir de rendimentos líquidos acima de €50.000–€60.000 anuais."}]
25:["$","h2","9",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"IRS Categoria B: A Base da Tributação do ENI"}]
26:["$","p","10",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Os rendimentos do ENI são tributados em IRS, Categoria B — rendimentos empresariais e profissionais. Este rendimento é englobado com outros rendimentos do agregado familiar e sujeito às taxas gerais progressivas do IRS, que em 2026 vão de 14,5% até 53% (taxa máxima para rendimentos acima de €80.882)."}]
27:["$","p","11",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O rendimento coletável não é a faturação — é o rendimento que resulta de aplicar o regime escolhido (simplificado ou contabilidade organizada) à atividade."}]
28:["$","h2","12",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Regime Simplificado para ENI"}]
29:["$","p","13",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O regime simplificado aplica-se por defeito a ENIs com rendimentos brutos anuais inferiores a €200.000 (limite em 2026). Se ultrapassar este valor em dois anos consecutivos, passa obrigatoriamente para contabilidade organizada."}]
2a:["$","p","14",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O rendimento tributável é apurado multiplicando a faturação pelos coeficientes legais — não importa quanto gastou realmente."}]
2b:["$","h3","15",{"className":"mt-6 text-lg font-semibold","children":"Coeficientes do Regime Simplificado"}]
2c:["$","div","16",{"className":"mt-4 overflow-x-auto rounded-xl border","children":["$","table",null,{"className":"w-full text-left text-sm","children":[["$","thead",null,{"className":"bg-muted/60","children":["$","tr",null,{"children":[["$","th","0",{"className":"px-4 py-3 font-semibold","children":"Tipo de Rendimento"}],["$","th","1",{"className":"px-4 py-3 font-semibold","children":"Coeficiente"}],["$","th","2",{"className":"px-4 py-3 font-semibold","children":"Rendimento Tributável"}]]}]}],["$","tbody",null,{"children":[["$","tr","0",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Prestação de serviços (maioria dos profissionais)"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,75"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"75% da faturação"}]]}],["$","tr","1",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Vendas de produtos e retalho"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,15"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"15% da faturação"}]]}],["$","tr","2",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Atividades do art.º 151.º do CIRS (profissões liberais)"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,75"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"75% da faturação"}]]}],["$","tr","3",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Subsídios à exploração"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,10"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"10%"}]]}],["$","tr","4",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Restantes rendimentos"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,35"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"35% da faturação"}]]}],["$","tr","5",{"className":"border-t","children":[["$","td","0",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"Propriedade intelectual (autor)"}],["$","td","1",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"0,50"}],["$","td","2",{"className":"px-4 py-3 text-muted-foreground","children":"50% da faturação"}]]}]]}]]}]}]
2d:["$","div","17",{"className":"mt-4 rounded-xl border-l-4 border-primary bg-primary/5 px-5 py-4 text-sm leading-relaxed","children":"Atenção: o coeficiente não reflete os gastos reais. Um consultor com €30.000 de faturação e €5.000 de despesas paga IRS sobre €22.500 (75% × €30.000), mesmo que os seus custos reais sejam menores. Existe ainda uma dedução mínima de €4.572 aplicável automaticamente no regime simplificado para prestação de serviços."}]
2e:["$","h2","18",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Incentivos para Novos Negócios: Redução de 50% e 25%"}]
2f:["$","p","19",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Uma das vantagens menos conhecidas do regime simplificado é o incentivo fiscal para quem abre atividade pela primeira vez ou a reabre após mais de 5 anos sem atividade:"}]
30:["$","ul","20",{"className":"mt-4 flex flex-col gap-2 pl-5 text-muted-foreground marker:text-primary","children":[["$","li","0",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"No primeiro ano: os coeficientes são reduzidos em 50% — um prestador de serviços paga IRS apenas sobre 37,5% da faturação"}],["$","li","1",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"No segundo ano: a redução é de 25% — pagando sobre 56,25% da faturação"}],["$","li","2",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"A partir do terceiro ano: aplica-se o coeficiente normal (75%)"}]]}]
31:["$","p","21",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Um freelancer com €40.000 de faturação no primeiro ano pagaria IRS sobre €15.000 em vez de €30.000 — uma diferença que pode chegar a vários milhares de euros em imposto."}]
32:["$","h2","22",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Contabilidade Organizada para ENI"}]
33:["$","p","23",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Na contabilidade organizada, o rendimento tributável é apurado pela diferença real entre proveitos e gastos aceites fiscalmente — como numa empresa. É obrigatório contratar um Técnico Oficial de Contas (TOC/contabilista certificado)."}]
34:["$","p","24",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Quando é vantajosa: quando as despesas reais são superiores ao que o regime simplificado presume; quando a faturação ultrapassa €200.000 anuais (obrigatório); quando há investimentos avultados a amortizar."}]
35:["$","h2","25",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"IVA para ENI"}]
36:["$","p","26",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O ENI com atividade sujeita a IVA tem as mesmas obrigações de qualquer agente económico: cobrar IVA nas faturas, deduzir o IVA suportado nas compras afetas à atividade e entregar a diferença ao Estado. As taxas vigentes em Portugal continental em 2026 são 6% (reduzida), 13% (intermédia) e 23% (normal)."}]
37:["$","h3","27",{"className":"mt-6 text-lg font-semibold","children":"Isenção de IVA até €15.000"}]
38:["$","p","28",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O artigo 53.º do Código do IVA prevê uma isenção automática para ENIs com volume de negócios inferior a €15.000 no ano civil anterior. Não cobra IVA nas faturas, não entrega declarações periódicas de IVA e não deduz o IVA das compras."}]
39:["$","p","29",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Se ultrapassar €15.000 de faturação, perde a isenção no ano seguinte. Existe também a opção de renunciar à isenção voluntariamente, o que pode ser vantajoso se as compras com IVA dedutível forem elevadas."}]
3a:["$","h2","30",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Segurança Social para ENI"}]
3b:["$","p","31",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"O ENI está obrigado a descontar para a Segurança Social como trabalhador independente, salvo exceções. A taxa contributiva em 2026 é de 21,4% sobre o rendimento relevante, calculado trimestralmente. O rendimento relevante mensal é apurado dividindo os rendimentos dos últimos 3 meses por 3, com aplicação de um coeficiente de 0,70 para serviços e 0,20 para produtos."}]
3c:["$","div","32",{"className":"mt-4 rounded-xl border-l-4 border-primary bg-primary/5 px-5 py-4 text-sm leading-relaxed","children":"Isenção nos Primeiros 12 Meses: quem abre atividade pela primeira vez beneficia de isenção de contribuições para a Segurança Social durante os primeiros 12 meses."}]
3d:["$","h2","33",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Retenção na Fonte"}]
3e:["$","p","34",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Os ENIs que prestam serviços a outras empresas ou entidades estão sujeitos a retenção na fonte de IRS:"}]
3f:["$","ul","35",{"className":"mt-4 flex flex-col gap-2 pl-5 text-muted-foreground marker:text-primary","children":[["$","li","0",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Atividades do artigo 151.º do CIRS (advogados, arquitetos, consultores, etc.): 25%"}],["$","li","1",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Outros prestadores de serviços: 11,5%"}],["$","li","2",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Serviços no setor da construção: 11,5%"}]]}]
40:["$","p","36",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"A retenção é feita pelo cliente e entregue às Finanças por conta do ENI. Na declaração anual de IRS, estas retenções são deduzidas ao imposto a pagar, podendo gerar reembolso."}]
41:["$","h2","37",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Obrigações Declarativas"}]
42:["$","ul","38",{"className":"mt-4 flex flex-col gap-2 pl-5 text-muted-foreground marker:text-primary","children":[["$","li","0",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Modelo 3 de IRS com Anexo B (regime simplificado) ou Anexo C (contabilidade organizada): entre abril e junho do ano seguinte"}],["$","li","1",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Declaração de início, alteração ou cessação de atividade nas Finanças, quando aplicável"}],["$","li","2",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"IES: obrigatória apenas para ENIs em contabilidade organizada, até 15 de julho"}],["$","li","3",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Declarações periódicas de IVA: mensais (faturação > €650.000) ou trimestrais (regra geral)"}],["$","li","4",{"className":"list-disc leading-relaxed","children":"Declaração de remunerações para a Segurança Social: trimestral"}]]}]
43:["$","h2","39",{"className":"mt-10 text-2xl font-semibold tracking-tight first:mt-0","children":"Exemplo Prático: ENI com Loja Online"}]
44:["$","p","40",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Situação: João tem uma loja online de produtos artesanais, abriu atividade em 2024, está em regime simplificado desde o início. Dados de 2025 (segundo ano de atividade): faturação total €60.000, despesas reais €20.000."}]
45:["$","p","41",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Apuramento do rendimento tributável (regime simplificado): o coeficiente para vendas de produtos é 0,15. No segundo ano, aplica-se a redução de 25%: coeficiente ajustado = 0,15 × (1 − 0,25) = 0,1125. Rendimento tributável = €60.000 × 0,1125 = €6.750."}]
46:["$","div","42",{"className":"mt-4 rounded-xl border-l-4 border-primary bg-primary/5 px-5 py-4 text-sm leading-relaxed","children":"Se João tivesse optado por contabilidade organizada: rendimento real = €60.000 − €20.000 = €40.000 tributáveis. Neste caso, o regime simplificado é muito mais vantajoso — paga IRS sobre €6.750 em vez de €40.000."}]
47:["$","p","43",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Segurança Social (estimativa): rendimento relevante mensal ≈ €60.000 × 0,20 ÷ 12 × 0,70 ≈ €700/mês; contribuição mensal ≈ €150/mês (€1.800/ano). IVA: com €60.000 de faturação, o João está obrigado a cobrar IVA, deduzindo o IVA das compras e entregando a diferença trimestralmente."}]
48:["$","div","44",{"className":"mt-8","children":[["$","h2",null,{"className":"text-2xl font-semibold tracking-tight","children":"Perguntas frequentes"}],["$","$L4b",null,{"type":"single","collapsible":true,"className":"mt-4 w-full","children":[["$","$L4c","ENI paga IRS ou IRC?",{"value":"ENI paga IRS ou IRC?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"ENI paga IRS ou IRC?"}],["$","$L4e",null,{"children":"O ENI paga IRS, na Categoria B — rendimentos empresariais e profissionais. O IRC é o imposto que incide sobre sociedades comerciais (Lda, SA, etc.). Um ENI nunca paga IRC, independentemente do volume de negócios."}]]}],["$","$L4c","Qual a diferença entre ENI e Unipessoal?",{"value":"Qual a diferença entre ENI e Unipessoal?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Qual a diferença entre ENI e Unipessoal?"}],["$","$L4e",null,{"children":"O ENI é uma pessoa singular que exerce atividade em nome próprio, sem separação jurídica entre o seu patrimônio pessoal e o do negócio. A Unipessoal por Quotas é uma sociedade com responsabilidade limitada ao capital social. Fiscalmente, o ENI paga IRS e a Unipessoal paga IRC."}]]}],["$","$L4c","Quando é obrigatório contratar contabilista?",{"value":"Quando é obrigatório contratar contabilista?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Quando é obrigatório contratar contabilista?"}],["$","$L4e",null,{"children":"É obrigatório quando o ENI está em contabilidade organizada — seja por obrigação (faturação > €200.000) ou por opção. Em regime simplificado, não é legalmente obrigatório, mas pode ser aconselhável."}]]}],["$","$L4c","Existem incentivos para quem abre o primeiro negócio?",{"value":"Existem incentivos para quem abre o primeiro negócio?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Existem incentivos para quem abre o primeiro negócio?"}],["$","$L4e",null,{"children":"Sim. No regime simplificado, redução dos coeficientes: 50% no primeiro ano e 25% no segundo ano. Na Segurança Social, isenção total de contribuições nos primeiros 12 meses."}]]}],["$","$L4c","Qual é o limiar de isenção de IVA?",{"value":"Qual é o limiar de isenção de IVA?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Qual é o limiar de isenção de IVA?"}],["$","$L4e",null,{"children":"Os ENIs com volume de negócios inferior a €15.000 no ano anterior estão isentos de IVA ao abrigo do artigo 53.º do CIVA. Quem ultrapassa este valor perde a isenção no ano seguinte."}]]}],["$","$L4c","Como funciona a Segurança Social para ENI?",{"value":"Como funciona a Segurança Social para ENI?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Como funciona a Segurança Social para ENI?"}],["$","$L4e",null,{"children":"O ENI desconta como trabalhador independente à taxa de 21,4% sobre o rendimento relevante, apurado trimestralmente. No primeiro ano de atividade, está isento de contribuições."}]]}],["$","$L4c","Posso deduzir o carro e o escritório em casa como ENI?",{"value":"Posso deduzir o carro e o escritório em casa como ENI?","children":[["$","$L4d",null,{"children":"Posso deduzir o carro e o escritório em casa como ENI?"}],["$","$L4e",null,{"children":"Em contabilidade organizada, sim, com condições — o carro pode ser deduzido parcialmente (normalmente 50% para viaturas ligeiras) e o escritório em casa pode gerar dedução proporcional das despesas de habitação. Em regime simplificado, não há dedução de despesas específicas — o coeficiente substitui tudo."}]]}]]}]]}]
49:["$","p","45",{"className":"mt-4 leading-relaxed text-muted-foreground","children":"Perceber a fiscalidade é o primeiro passo — mas gerir o dia a dia de um ENI exige ferramentas adequadas: faturação, controlo de despesas, alertas de prazos declarativos. Este artigo tem caráter informativo e não substitui aconselhamento fiscal personalizado. Consulte sempre um contabilista certificado para decisões específicas da sua situação."}]
4a:["$","div",null,{"className":"mt-12 flex flex-col items-start gap-3 rounded-2xl bg-primary px-6 py-8 text-primary-foreground sm:px-8","children":[["$","p",null,{"className":"text-lg font-semibold","children":"Enquanto fazes crescer a tua empresa, o Abilioo trata da burocracia."}],["$","p",null,{"className":"text-sm text-primary-foreground/80","children":"O primeiro Funcionário Digital Inteligente para empresas portuguesas — sem jargão, sem complicações."}],["$","$L4",null,{"href":"/contacto","className":"mt-2 inline-flex items-center rounded-full bg-primary-foreground px-5 py-2.5 text-sm font-medium text-primary transition-opacity hover:opacity-90","children":"Pedir Demonstração"}]]}]
17:[["$","meta","0",{"charSet":"utf-8"}],["$","meta","1",{"name":"viewport","content":"width=device-width, initial-scale=1"}],["$","meta","2",{"name":"theme-color","content":"#373B9E"}]]
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4f:I[622,[],"IconMark"]
15:{"metadata":[["$","title","0",{"children":"IRS para Empresários em Nome Individual: Guia Completo de Tributação 2026 | Abilioo"}],["$","meta","1",{"name":"description","content":"Guia completo de IRS para ENIs: regime simplificado, contabilidade organizada, IVA, Segurança Social e comparação com Unipessoal."}],["$","link","2",{"rel":"manifest","href":"/manifest.json","crossOrigin":"$undefined"}],["$","link","3",{"rel":"canonical","href":"https://abilioo.pt/blog/irs-empresario-nome-individual-guia-2026"}],["$","meta","4",{"name":"mobile-web-app-capable","content":"yes"}],["$","meta","5",{"name":"apple-mobile-web-app-title","content":"Abilioo"}],["$","meta","6",{"name":"apple-mobile-web-app-status-bar-style","content":"black-translucent"}],["$","meta","7",{"property":"og:title","content":"IRS para Empresários em Nome Individual: Guia Completo de Tributação 2026"}],["$","meta","8",{"property":"og:description","content":"Guia completo de IRS para ENIs: regime simplificado, contabilidade organizada, IVA, Segurança Social e comparação com Unipessoal."}],["$","meta","9",{"property":"og:url","content":"https://abilioo.pt/blog/irs-empresario-nome-individual-guia-2026"}],["$","meta","10",{"property":"og:site_name","content":"Abilioo"}],["$","meta","11",{"property":"og:locale","content":"pt_PT"}],["$","meta","12",{"property":"og:image","content":"https://abilioo.pt/og-image.png"}],["$","meta","13",{"property":"og:type","content":"article"}],["$","meta","14",{"property":"article:published_time","content":"2026-03-21"}],["$","meta","15",{"name":"twitter:card","content":"summary_large_image"}],["$","meta","16",{"name":"twitter:title","content":"IRS para Empresários em Nome Individual: Guia Completo de Tributação 2026"}],["$","meta","17",{"name":"twitter:description","content":"Guia completo de IRS para ENIs: regime simplificado, contabilidade organizada, IVA, Segurança Social e comparação com Unipessoal."}],["$","meta","18",{"name":"twitter:image","content":"https://abilioo.pt/og-image.png"}],["$","link","19",{"rel":"icon","href":"/favicon.ico","type":"image/x-icon","sizes":"16x16"}],["$","link","20",{"rel":"icon","href":"/icons/icon-192x192.png","sizes":"192x192","type":"image/png"}],["$","link","21",{"rel":"icon","href":"/icons/icon-512x512.png","sizes":"512x512","type":"image/png"}],["$","link","22",{"rel":"apple-touch-icon","href":"/icons/apple-touch-icon.png"}],["$","$L4f","23",{}]],"error":null,"digest":"$undefined"}
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